حساب ضريبة القيمة المضافة
ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على الاستهلاك في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج والتوزيع. يدفعها المستهلك النهائي في نهاية المطاف، لكن كل تاجر في السلسلة يجمعها ويؤديها للحكومة.
نسب ضريبة القيمة المضافة في الدول العربية
| الدولة | نسبة الضريبة | تاريخ التطبيق | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| المملكة العربية السعودية | 15% | يناير 2018 (5%)، يوليو 2020 (رُفعت لـ15%) | الغذاء الأساسي والدواء معفى |
| الإمارات العربية المتحدة | 5% | يناير 2018 | الغذاء الصحي والتعليم والرعاية الصحية معفاة |
| البحرين | 10% | يناير 2019 (5%)، يناير 2022 (10%) | بعض الخدمات الأساسية معفاة |
| عُمان | 5% | أبريل 2021 | الأغذية الأساسية والصحة والتعليم معفاة |
| مصر | 14% | سبتمبر 2016 | بعض السلع الضرورية بنسب مخفضة |
| الأردن | 16% | منذ 1994 | نسب مخفضة لبعض السلع |
| لبنان | 11% | منذ 2002 | — |
| الكويت وقطر | 0% | لا تطبق حتى الآن | في مرحلة الدراسة |
معادلات حساب الضريبة
إضافة الضريبة على السعر (السعر بدون ضريبة معروف)
الصيغة: السعر شامل الضريبة = السعر × (1 + نسبة الضريبة)
مثال (السعودية 15%): منتج بـ 1,000 ريال → 1,000 × 1.15 = 1,150 ريال إجمالاً
استخراج الضريبة من السعر الشامل (عكس الضريبة)
الصيغة: السعر بدون ضريبة = السعر الشامل ÷ (1 + نسبة الضريبة)
مثال (السعودية 15%): دفعت 1,150 ريال شاملة الضريبة → السعر الأصلي = 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 ريال
قيمة الضريبة فقط: 1,150 - 1,000 = 150 ريال
جدول مرجعي: الضريبة على مبالغ شائعة (السعودية 15%)
| السعر بدون ضريبة | قيمة الضريبة (15%) | السعر شامل الضريبة |
|---|---|---|
| 100 ر.س | 15 ر.س | 115 ر.س |
| 500 ر.س | 75 ر.س | 575 ر.س |
| 1,000 ر.س | 150 ر.س | 1,150 ر.س |
| 2,500 ر.س | 375 ر.س | 2,875 ر.س |
| 5,000 ر.س | 750 ر.س | 5,750 ر.س |
| 10,000 ر.س | 1,500 ر.س | 11,500 ر.س |
| 20,000 ر.س | 3,000 ر.س | 23,000 ر.س |
| 50,000 ر.س | 7,500 ر.س | 57,500 ر.س |
الضريبة على السلع المخفّضة والمعفاة في السعودية
| النوع | نسبة الضريبة | الأمثلة |
|---|---|---|
| السلع الخاضعة للضريبة الكاملة | 15% | الإلكترونيات، الملابس، السيارات، الخدمات |
| المواد الغذائية الأساسية | 0% | الأرز، الدقيق، الحليب، الخضروات والفواكه الطازجة |
| الأدوية والتجهيزات الطبية | 0% | الأدوية المرخصة من وزارة الصحة |
| الصادرات | 0% | البضائع المصدرة خارج منطقة الخليج |
| الذهب والفضة والأوراق المالية | 0% | للاستثمار، ليس للزينة (الزينة 15%) |
حساب الضريبة على سعر مخفّض
منتج سعره الأصلي 2,000 ريال وعليه خصم 20%، هل الضريبة على السعر الأصلي أم المخفّض؟
الضريبة تُحسب دائماً على السعر بعد الخصم:
- السعر بعد الخصم: 2,000 - (2,000 × 20%) = 1,600 ريال
- الضريبة: 1,600 × 15% = 240 ريال
- الإجمالي: 1,840 ريال
للحسابات المشتركة بين الخصم والضريبة يمكنك استخدام حاسبة الخصم أو حاسبة النسبة المئوية.
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
السياح الأجانب الذين يزورون السعودية يمكنهم استرداد ضريبة VAT على مشترياتهم عند المغادرة من المطارات عبر نظام استرداد الضريبة للزوار (Tax Refund).
هل الضريبة مدرجة في الأسعار المعلنة؟
وفق نظام الضريبة السعودي، يجب على التجار عرض الأسعار شاملة الضريبة في نقاط البيع للمستهلكين. لكن في الفواتير يُفصّل السعر والضريبة منفصلَين.
ما هو رقم التسجيل الضريبي وهل يجب عرضه؟
كل منشأة مسجلة في نظام VAT لها رقم تسجيل ضريبي مكون من 15 رقماً. يجب عرضه على الفواتير الضريبية. يمكن التحقق من صحة أي رقم ضريبي عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
